Регистрация компании в Великобритании

Великобритания (Соединенное Королевство, UK) — островное государство на севере Европы, торговый и финансовый центр мирового значения. Ее положение в качестве «моста» между США и азиатскими странами обусловлено многолетними сложившимися связями.

Государственное устройство: в состав UK входят Англия (84 % населения) и на правах ограниченной автономии Шотландия, Уэльс и Северная Ирландия.

Крупнейшие города: Лондон (столица), Бирмингем, Глазго, Манчестер, Ливерпуль.

Денежная единица: фунт стерлингов (GBR).

Великобритания — не офшор, хотя исторически она стала полюсом, вокруг которого сформировались крупнейшие «налоговые гавани»:

коронные владения UK: о. Джерси, Гернси, Мэн;
заморские территории: Каймановы острова, Бермудские острова, Гибралтар;
бывшие колонии: Сингапур, Гонконг, Бахрейн, Багамские острова.

С начала 2000-х годов Великобритания проводит активную политику деофшоризации, поэтому такое понятие, как офшор в Англии, является некорректным. Тем не менее, в лондонском Сити до настоящего времени находятся штаб-квартиры многих островных юрисдикций, иностранных банков и транснациональных корпораций. Банк Англии проводит последовательную политику обеспечения свободы финансового капитала и ослабления финансового контроля.

Предпринимателей, которые хотят открыть компанию в Великобритании, привлекают широкие возможности для налоговой оптимизации, специфичные формы организации предпринимательства, позволяющие при некоторых условиях вести бизнес без уплаты налогов и легкость налаживания международных контактов.

Великобритания является членом ЕС, МВФ, ОЭСР. В мировом Рейтинге легкости ведения бизнеса от Всемирного банка (WB, Doing Business) она занимает 8 место из 190 стран. Государство является крупнейшим центром в ЕС с долей рынка 37 % активов в управлении. По оценкам прямой занятости EFAMA из 90 тыс. человек, занятых в сфере управления активами, больше 30 тыс. находятся в Великобритании.

Законом о компаниях от 2006 года на территории UK введено около десяти организационно-правовых форм предпринимательской деятельности. Из них наибольшей популярностью пользуются три вида организаций cограниченной ответственностью:

Частная компания в форме LTD (Private Limited Company). Действует на основании законодательства Объединенного королевства.
Партнерство, LP (Limited Partnership) — компания в Англии или Уэльсе с особыми условиями деятельности, определенными законодательством страны.
Партнерство, LLP (Limited Liability Partnership) — уникальный вид юридического лица с нулевым налогообложением при отсутствии доходов на территории Великобритании.

Партнерство предполагает наличие минимум 2-х участников, компания может быть открыта одним лицом. Интрига в том, что при прочих равных условиях открыть компанию в Англии (LP) может быть выгоднее, чем зарегистрировать компанию в Великобритании (LLP). Существует много не бросающихся в глаза особенностей оформления, налогообложения, которые в конечном счете определяют важные преимущества той или иной формы организации бизнеса с учетом места его регистрации.

ltd
llp

Вид налога

Ставка

Особенности применения

Корпоративный (на прибыль организации)

до 300 тыс. GBR
от 300 до 1,5 млн GBR
с превышающего уровня

19 %

21 %

23 %

В налоговую базу включается доход от деятельности на территории UK.

Не облагаются налогом входящие дивиденды, полученные от иностранных и британских компаний.

На деятельность связанную с патентами ставка 10 %.

НДС (VAT)

20 %

В соответствии порядком, установленным Директивой Совета ЕС 2006/112.

Регистрация компании в Англии в качестве плательщика обязательна, если доход за год достиг 82 тыс. фунтов.

На отдельные товары и услуги ставка снижается до 5% и 0%.

На доход у источника выплаты:

– дивиденды

– роялти

– проценты

0 %

20%

С процентов и лицензионных платежей (роялти), выплачиваемых британскими фирмами нерезидентам стран, с которыми действуют договоры о налогообложении — установленный им размер ставки.

Освобождаются от налога выплаты, подпадающие под условия Директивы ЕС 2011/96/EU.

Специфика налогообложения LLP

Партнерство с ограниченной ответственностью освобождается от уплаты корпоративного налога в UK, его ставка 0 %. Налогоплательщиками являются лица — участники LLP, которые уплачивают его в соответствии с законодательством страны своего резидентства. Налоговая база: доход от участия в партнерстве.

Если открыть фирму в Англии в форме LLP, она может стать инструментом ведения полностью безналогового бизнеса при регистрации компании-партнера в классической офшорной зоне и при отсутствии источника получения дохода на ее территории.

Англо-американское общее право преобладает в проведении транснациональных сделок на мировых финансовых рынках.
Облегченный процесс учреждения фирмы. В Великобритании процесс займет всего 1 день при уплате дополнительного сбора: 50 фунтов при документарной подаче заявления и 30 — при подаче в электронной форме.
Самая низкая ставка корпоративного налога из экономик стран «Большой семерки».
Уникальность корпоративного законодательства UK: сочетание юридической прозрачности и налоговой гибкости.
Страна подписала 127 международных договоров о сотрудничестве, что позволяет избежать двойного налогообложения нерезидентов.
Возможность законно «обойти» публичный реестр бенефициаров: для этого достаточно открыть компанию типа LP в Англии.
Информация о трастах не является публичной, так защищена законом об обеспечении банковской тайны.
Наличие LLP как особого вида «фискально-прозрачной» компании, удобной для организации транснациональных корпораций.

Ведется полностью открытый, публичный реестр бенефициарных собственников.
Участники Партнерства LLP не подпадают под действие международных договоров об избежании двойного налогообложения.
При отсутствии деятельности на территории страны невозможно получить номер VAT.

Регистрация наименований, содержащих слова ''Bank'', ''Insurance'', ''Trust'', ''Assurance'', "BuildingSociety'', ''England'', ''European'', ''British'', ''Irish'' и др. не допускается без специального разрешения Ограничено также использование слов ''National'', ''International'', ''Holding'', ''Group'' и др.;
Мининальный стандартный капитал- GBP 1 000, нет требований к оплате капитала перед регистрацией компании (Закон UK Companies Act 2006 предусматривает, что все указанные при учреждении компании акции, являются выпущенными и оплаченными);
Акционеры не обязаны уплачивать взносы до регистрации фирмы в Великобритании. Допускаются не денежные вклады и даже обязательства.
Рекомендуется секретарь, физическое или юридическое лицо, но Закон UK Companies Act 2006 не содержит положений об обязательном статусе секретаря;
Допускается минимум 1 директор, физическое или юридическое лицо (один директор должен быть физическим лицом, остальные могут быть юридическими лицами);
Минимум 1 акционер, физическое или юридическое лицо;
Требуется регистрационный адрес;
Компании LTD и партнерства LLP обязаны вести бухгалтерский учет, ежегодно сдавать финансовую и налоговую отчетность. Ежегодный отчет- декларация подтверждения (confirmation statement) сдается каждые 12 месяцев после регистрации в Реестр компаний (Companies House). Ежегодно необходимо сдавать финансовый отчет (Annual Accounts) компании в Реестр компаний. Налоговая декларация (Tax Return) ежегодно cдаётся в налоговую службу - HMRC (Her Majesty Revenue & Customs).
Прекращение деятельности юридическим лицом предполагает специальную процедуру исключения из Регистра компаний путем добровольной ликвидации.

Несмотря на то, что Великобритания к офшорам не относится, это одна из лучших стран для регистрации компании в силу гибкой и предсказуемой налоговой политики. Отличная репутация, мультикультурность, разнообразие инвесторов, мощные инструменты Лондонской фондовой биржи (LSE) привлекают инвесторов со всего мира.

Обращайтесь в «MERGER BUSINESS CONSULTING», чтобы получить консультацию опытного корпоративного юриста по вопросу, как открыть фирму в Англии, Уэльсе с учетом сложной многоступенчатой системы налогообложения Великобритании и других специфических особенностей законодательства.

Основные сведения о юрисдикции

Формы регистрации компании в Великобритании

Действующая система налогообложения

Преимущества регистрация фирмы в Англии (UK)

Особенности и недостатки

Законодательные требования