Термины

комплекс аналитических мероприятий, направленных на всестороннюю проверку законности и коммерческой привлекательности клиента с целью избежания или максимального снижения рисков.

Термин «Due Diligence» используется для обозначения проводимых банком мер по обеспечению соблюдения нормативных правовых актов, исключению вовлечения банка в противоправную деятельность, в том числе в деятельность, связанную с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и т.д.

упрощенная процедура легализации документов для стран вступивших в Гаагскую Конвенцию где для придания законности документам достаточно Апостиля (Apostille), поставленного консульским отделом Министрества Иностранных дел. Апостиль признается во всех странах, вступивших в Гаагскую Конвенцию, как документ, удостоверяющий подлинность подписи, в качестве которого выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинность печати или штампа, которым скреплен этот документ. Сам по себе Апостиль не является отдельным документом. Он существует только вместе с основным, заверяемым документом, к которому он подшит или прикреплен. Апостиль ставят как на подлинник, так и на копию документа. Апостилизированные копии учредительных документов имеют силу оригиналов и их признание обязательно. Документы, на которых имеются Апостиль, не потребуют другого заверения или легализации в странах, присоединившихся к Гаагской Конвенции. В соответствии с Гаагской Конвенцией проставление апостиля не может быть потребовано, если заключены «Положения договоров и конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по семейным, гражданским и уголовным делам».

документ, наделяющий полномочиями поверенного и отражающий тот факт, что бенефициарный держатель акций может управлять бизнесом, подписывать документы от имени компании, открывать и распоряжаться банковскими счетами и т.д. 

отчёт, представляющий структуру компании.

компания, зарегистрированная регистрационным агентом или находящаяся в его собственности с целью её перепродажи конечному клиенту. Готовая компания обычно имеет номинального директора и номинального участника, стандартный устав и учредительный договор, при этом компания не ведёт хозяйственной деятельностию.

правило соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента.

В рамках выполнения данного требования, банк запрашивает комплект документов с целью идентификации личности конечного бенефициара и всех лиц, уполномоченных действовать от имени компании.

процедура заверки документов в консульстве государства, в котором будет использоваться документ. При этом документ будет иметь юридическую силу на территории только той страны, отметка консульства которой на нем стоит.  Легализация документов необходима в двух случаях:

• Если документы будут использоваться в государстве, которое не присоединилось к Гаагской конвенции 1961 года;

• Если государство, в котором выдаются документы, не присоединилось к Гаагской конвенции 1961 года.

правовая конструкция, применяемая налоговыми органами разных стран и описывающая юридическое лицо (иностранную компанию) или структуру без образования юридического лица, осуществляющее свою деятельность в одной стране (юрисдикции), но принадлежащее или контролируемое налоговыми резидентами другой страны (юрисдикции).

Под "контролем" обычно понимается прямое или косвенное участие в капитале иностранной компании, а также обусловленное таким участием оказание определяющего влияния на принятие решений в отношении распределения прибыли компании. Также, определяя долю участия, нужно помнить про взаимозависимость лиц, доли участия которых суммируются для определения итоговых значений. Взаимозависимыми лицами, согласно Закону, так же признаются супруг/супруга и несовершеннолетние дети.

Главный принцип обложения налогом дохода контролируемой компании: определенный тип доходов контролируемой иностранной компании облагается налогом тем государством, налоговым резидентом которого является контролирующее лицо такой компании, пропорционально его доле участия в капитале компании.

налог на увеличение стоимости активов, не связанных с прямой деятельностью компании.

Прирост капитала в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества. Прирост капитала признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимостью.

уcлуга, когда в компанию на официальные должности назначаются или в качестве акционеров компании выступают номинальные лица (номинальный директор, секретарь, акционер). В тоже время реально компанией владеет и управляет настоящий владелец.

установление соотношения заёмных средств к собственному капиталу компании (в случае получения займа от аффилированных лиц и возникновения Контролируемой задолженности (Controled debt)). Нарушение установленной пропорции (в разных странах она разная) приводит к тому, что налоговая квалифицирует выплату процентов по займам, превышающим установленный порог соотношения, как дивиденды. Облагает налогом и запрещает вычитать эти проценты из налогооблагаемой прибыли.

документ, выдаваемый регистрирующим агентом (в ряде стран секретарем), и содержащий сведения о статусе и структуре компании. В сертификате содержатся следующие сведения:

- наименование и регистрационный номер компании;

- её текущее состояние (оплачены ли необходимые пошлины и сборы, начаты ли в отношении компании процедуры реорганизации, добровольной ликвидации или вычеркивания из реестра);

- имена директоров (текущих либо всех с момента регистрации компании, с указанием даты их назначения и отставки);

- имена акционеров (текущих либо всех с момента регистрации компании, с указанием или без количества принадлежащих им акций);

- иные данные по запросу бенефициарного владельца.

Сертификат может также входить в перечень обязательных документов, предоставляемых в банк при открытии счета.

сертификат, выдаваемый предприятиям регистрирующими органами в ряде стран подтверждает легальный статус компании на момент выдачи документа и отсутствие задолженностей по уплате государственных пошлин. Certificate of Good Standing ежегодно запрашивают банки в качестве подтверждения того факта, что компания по-прежнему существует в регистре.

международный договор, заключаемый двумя государствами с целью устранения международного двойного налогообложения, предотвращения уклонения от уплаты налога, распределения налоговых прав и обязательств между договаривающимися государствами, предотвращения налоговой дискриминации, более четкого определения налогового режима деятельности налогоплательщиков одного государства в другом. Подобные соглашения заключаются в отношении налогов на доходы и капитал.

документ, отражающий тот факт, что номинальный держатель акций владеет ими в интересах другого лица, т.е. не может использовать акции кроме как со специального разрешения подлинного владельца ценных бумаг.

компания, деловой активностью которой является владение акциями или долями капитала в других компаниях.