В марте 2019 года ЕС опубликовал обновленный черный список юрисдикций касательно сотрудничества в сфере налогообложения (черный список ЕС), в который вошли в т.ч. Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ).
В связи с этим правительство ОАЭ приняло Постановление Кабинета министров № (31) на 2019 год, касающееся Регламента экономического присутствия (Economic Substance Regulations).
30 апреля 2019 года Кабинет министров Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) принял резолюцию об экономическом содержании компаний (англ. Economic Substance).
В ОАЭ требования к экономическому содержанию компаний оказались очень похожи на аналогичные правила, уже установленные во многих популярных оффшорах (например, в Белизе, Британских Виргинских Островах и др.).
Согласно принятой резолюции, экономическим содержанием необходимо наполнять как местные компании, так и компании международного бизнеса (англ.International Business Companies, сокр.IBC) из "свободных [финансовых] зон" ОАЭ.
В Постановлении Кабинета министров определены соответствующие виды деятельности и регулирующий орган, а также «Core Income-Generating Activity(CIGA)», т.н. основная деятельность, приносящая доход, на которые распространяется действие данной Резолюции.
Требования относятся к компаниям, которые занимаются перечисленными ниже видами деятельности (англ. RelevantActivities):
- банковским бизнесом (англ. Banking Business);
- страхованием (англ. Insurance Business);
- управлением инвестиционными фондами (англ. Investment Fund Management Business);
- финансированием и лизингом (англ. Lease-FinanceBusiness);
- организацией общего руководства группой компаний и управлением рисками такой группы (англ. Headquarters Business);
- международными морскими перевозками (англ. Shipping Business);
- холдинговой деятельностью (англ. Holding Company Business);
- владением и управлением интеллектуальной собственностью (англ. Intellectual Property Business);
- дистрибьюторской и обслуживающей деятельностью (англ. Distribution and Service Centers Business).
Основными требованиями к экономическому содержанию являются:
- компания должна осуществлять "ключевую доходообразующую деятельность" (англ.Core Income-Generating Activity, сокр.CIGA) на территории ОАЭ;
- деятельность компании должна управляться с территории ОАЭ;
- у компании должен быть "адекватный уровень" расходов на организацию и ведение бизнеса, а также "адекватное количество" квалифицированных сотрудников, занятых полный рабочий день и физически находящихся на территории ОАЭ; либо "адекватный уровень" расходов на привлечение (в порядке аутсорсинга) независимых провайдеров соответствующих услуг, деятельность которых осуществляется, сотрудники и помещения находятся, и расходы возникают на территории ОАЭ;
- у компании должно иметься "адекватное количество" физических активов на территории ОАЭ, используемых для ведения деятельности.
Компании, подпадающие под действие требований к экономическому содержанию, обязаны подавать местным властям ежегодный отчет, в котором указывается следующая информация:
- вид осуществляемой деятельности;
- размер и тип полученного дохода;
- размер и тип понесенных расходов, а также описание физических активов, используемых для ведения деятельности;
- сведения о месте ведения бизнеса на территории ОАЭ (адрес нахождения помещений и оборудования);
- количество сотрудников, занятых полный рабочий день;
- общее описание ключевой доходообразующей деятельности;
- декларация (заявление) о том, что компания выполняет требования об экономическом содержании.
Некоторые виды компаний обязаны подавать расширенный ежегодный отчет, в котором указываются дополнительные уточняющие сведения. В частности, такой отчет должны подавать:
- компании, занятые в сфере владения и управления интеллектуальной собственностью;
- компании, привлекающие к осуществлению своей деятельности (в порядке аутсорсинга) независимых провайдеров соответствующих услуг.
За несоблюдение вышеописанных требований, а также за неподачу ежегодного отчета (либо внесение в отчет недостоверных данных) резолюцией предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 10 тыс. до 50 тыс. дирхамов ОАЭ (2,7 тыс. - 13,6 тыс. долларов США).
Если на следующий финансовый год компания не устранит допущенные ранее нарушения, то размер повторного штрафа составит от 50 тыс. до 300 тыс. дирхамов ОАЭ (13,6 тыс. - 81,7 тыс. долларов США). Кроме того, к "нарушителям-рецидивистам" могут применить другие, более жесткие меры воздействия вплоть до отзыва бизнес-лицензии или отказа в ее продлении.
Источник: nexus.ua
